Análisis de la redistribución de la riqueza en Colombia a partir de la estructura del impuesto de renta, análisis del periodo 2005-2009.

El objetivo de este trabajo es evaluar si la estructura del Impuesto de Renta en Colombia contribuyó al propósito de la Hacienda Pública denominado redistribución de la riqueza en el periodo gravable 2005-2009, para lo cual se parte de una hipótesis inicial la cual pretende ser confirmada o negada, esta afirma que ¿aquellos que generan mayor riqueza, realizan una mayor contribución del impuesto de renta, en tanto aquellos que generan una menor riqueza, realizan una menor contribución del impuesto de renta¿. Se realiza un estudio evaluativo, en donde se analiza la estructura del Impuesto de Renta y sus modificaciones, la contribución del Impuesto de Renta a los ingresos del Estado y se comparan estadísticamente las tasas efectivas del Impuesto de Renta. Para esto se utiliza entre otros, el libro primero del Decreto 624 de 1989 y sus modificatorios e información suministrada por la Contaduría General de la Nación y la DIAN. Se ha encontrado que las reformas tributarias al Impuesto de Renta no han contribuido efectivamente a la redistribución de la riqueza, que el recaudo del Impuesto de Renta presenta múltiples altibajos, los cuales al ser contrastados con las tasas efectivas, se establece que el aumento o disminución en el recaudo no es necesariamente producto de una mayor carga tributaria para los patrimonios más altos y la existencia de poca o nula correlación entre el patrimonio de los contribuyentes y la tasa efectiva del Impuesto de Renta en el periodo de estudio.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

Eficacia del impuesto de renta para la equidad-cree en las empresas industriales privadas año 2014

Con el presente trabajo de investigación, realizado desde la academia universitaria, efectuamos un estudio desde un enfoque teórico y práctico, del impuesto de renta para la equidad – CREE, que fue implementado por nuestro ordenamiento jurídico, a partir del año 2013 y con base en la ley 1607 de 2012. Procedimos a explicar de una forma clara en qué consiste dicho tributo con la determinación de sus elementos estructurales, tales como sujeto activo, pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa, para lograr entender el porqué del cambio normativo en el impuesto sobre la renta ordinario que se vio disminuido para permitir la imposición del CREE. Debido a las consecuencias secundarias que llevó la creación de éste impuesto, analizamos como las empresas destinatarias del impuesto, debían realizar una planeación tributaria más rigurosa que les permita equilibrar el impacto del cambio implementado. Finalmente pudimos observar como la finalidad y el sofisma aducido por el Gobierno Nacional con la creación del CREE y sus modificaciones al impuesto ordinario de renta, no se dan en la realidad porque terminamos pagando mayores niveles de impuesto, se incentiva el aumento de empleos que devenguen menos de 10 salarios mínimos, se aumentaran los saldos a favor por retenciones, no hay admisión de descuentos tributarios, entre otros.In this research, carried out by the university academy, we conducted a study from a theoretical and practical approach, income tax for equity - CREE, which was implemented by our legal system, from the year 2013 and based on Act 1607 of 2012 proceeded to explain in a clear way what is this tribute to the determination of their structural, such as an active subject, passive, made generator, tax base and rate elements, in order to understand why the change in policy tax on ordinary income was diminished to allow the imposition of CREE. Because the secondary consequences that led the creation of this tax, we analyze how the firms tax, should conduct a more rigorous tax planning that allows them to balance the impact of the implemented change. Finally we saw as the purpose and sophistry advanced by the Government with the creation of CREE and modifications to the regular income tax, do not exist in reality because we ended up paying higher tax levels, job growth is encouraged accrued less than 10 minimum wages, the tax credits for retention is increased, there is no admission of tax credits, among others

Norma internacional de contabilidad No. 18, ingresos ordinarios, para la presparación y presentación de estados financieros en Colombia

T 657.32 L78; 148 p.Comparación de la legislación y aplicación contable colombiana, según el decreto 2649 (artículo 38, ingresos) y la NIC 18 (ingresos ordinarios), aplicables a las pymes. Orientación al usuario sobre cómo aplicar y aprovechar los beneficios que ofrecen las leyes fiscales al utilizar la NIC 18.Universidad Libre de Pereir

Estudio de caso pago del impuesto a la renta del régimen general versus el régimen Rimpe, aplicado a la empresa Confecciones Maricela Atuntaqui, Imbabura, Ecuador

Analizar el efecto tributario que se ocasiona producto del cambio de Régimen de General a RIMPE en el sector textil.Los impuestos son una fuente vital de rentas para la mayoría de los gobiernos a fin de financiar la infraestructura y servicios esenciales para sus ciudadanos. En ese sentido, el presente estudio de caso se plantea el análisis del pago del impuesto a la renta del Régimen General versus el Régimen RIMPE, aplicado a la empresa Confecciones Maricela Atuntaqui, Imbabura, Ecuador, mediante la revisión de la normativa tributaria para la determinación del efecto impositivo en los contribuyentes, utilizando una metodología cualitativa y cuantitativa, con el apoyo de herramientas y técnicas para la recolección de datos relevantes, además de la información proporcionada en las páginas oficiales como el portal web del SRI y los estados financieros de la entidad, donde se conoció las ventajas y desventajas del Régimen RIMPE Negocio Popular y Régimen General teniendo como conclusión, que el cambio tiene un impacto positivo en la estabilidad financiera y económica de la empresa, siendo indispensable que realice el procedimiento para efectuar el pago del impuesto a la renta que se establece en el Régimen RIMPE, donde el pago de tributos sería menor que en el régimen General como se encuentra en la actualidad, provocando la reducción de los egresos y maximizando las utilidades. Por lo tanto, se recomienda al contador de la textilería mantenerse actualizado de las reformas actuales y posteriores que susciten, con la finalidad de evitar multas de los organismos reguladores y mejorar la administración tributaria.LICENCIATUR

Fortalecimiento de la gestión contable, tributaria y financiera, para las micro y pequeñas empresas dedicadas a la comercialización de productos perecederos del municipio de Mejicanos departamento de San Salvador.

En El Salvador, las micro y pequeñas empresas tienen un papel muy importante en la economía del país, entre estas empresas se encuentran las dedicadas a la comercialización de productos perecederos, que son una fuente de generación de empleos, así como también abastecen de productos frescos y de calidad a las casas de las familias salvadoreñas, siendo actores claves para el desarrollo productivo, económico y social del país. A muchas es muy común verles cayendo en la realización de prácticas inadecuadas en el desarrollo de sus actividades económicas, dichos negocios constantemente se enfrentan a grandes desafíos y se ven afectadas por distintos factores que impactan su gestión contable, tributaria y financiera, viven en una constante búsqueda de herramientas y conocimientos que ayuden a minimizar los impactos en tiempos de crisis y situaciones de riesgo, tratando de evitar pérdidas en sus productos, los cuales por su condición exigen de condiciones especiales de proceso, conservación, almacenamiento, transporte y comercialización para evitar pérdidas y así lograr competitividad en un mercado que exige cada vez más, muchos con escasa delimitación de las funciones administrativas respecto a las productivas. La gran mayoría ignora los efectos negativos que podrían tener en su economía el incumplimiento a ciertas obligaciones formales. Con base a lo anterior el objeto de esta investigación es proporcionar un instrumento técnico que proporcione los lineamientos y conocimientos adecuados que este tipo de empresas deben manejar para poder funcionar y cumplir con la normativa legal y técnica para su debido funcionamiento, buscando lograr desarrollo y sostenibilidad. ii La investigación posee un enfoque cualitativo, teniendo como objeto de estudio una micro y una pequeña empresa del municipio de Mejicanos, departamento de San Salvador. Se pretende contribuir a que la empresa pueda cumplir sus objetivos, tenga la información y el conocimiento de cumplimiento que les ayude a mantener su negocio dentro los parámetros que la normativa legal y técnica estipula para su funcionamiento, previniendo incumplimientos por desconocimiento o mala aplicación de la legislación tributaria aplicable. Estudiando algunas de las operaciones que viven en el día a día las micro o pequeñas empresas de productos perecederos como lo son: importación y compra local de mercadería, ventas al contado y al crédito, compra de equipo, autoconsumos de mercaderías, mermas habituales y pérdida parcial o total de mercadería, así como el flujo de caja; estableciendo las implicaciones tanto contable, tributaria y financiera que estas enfrentan, con sus debidas normativas legales que las rigen. A través de la investigación se determinó que la microempresa carece de controles, no aplican una normativa legal ni técnica para el procesamiento de sus operaciones y la pequeña lleva escasos controles y si aplican o se rigen por ciertas leyes o normativas. Ambas no poseen un sistema contable formal, aunque la pequeña empresa lleva un registro diseñado por ellos mismos para satisfacer las necesidades básicas para el funcionamiento del negocio. Por tanto, el microempresario no elabora estados financieros y el pequeño elabora, pero solo con escasa información. Es necesario el conocimiento e información técnica como herramienta necesaria para la producción de informes financieros que sean confiables para la mejor toma de decisiones, por tanto, buscar una alternativa que le proporcione control de cada una de sus operaciones

Los precios de transferencia entre empresas vinculadas y su incidencia en la determinación del impuesto a la renta caso: Empresa A&B S.A.C., Trujillo – 2018

El objetivo del presente trabajo de investigación es determinar la incidencia de los precios de transferencia entre empresas vinculadas en la determinación del Impuesto a la renta de la empresa A&B SAC, aplicando el principio de libre competencia y las respectivas normas de precios de transferencia, para que las empresas vinculadas no tengan un precio subvaluado, asimismo es una investigación descriptiva de diseño no experimental, de corte transversal, el instrumento utilizado fue análisis documental , la población son las empresas vinculadas y la muestra es el periodo 2018, después de realizar el análisis correspondiente se concluyó que la empresa A&B SAC no está considerando los precios de mercado a sus vinculadas y por ende se tiene que hacer una rectificación a la declaración jurada anual, para evitar las posibles multas o sanciones ya que se está brindando una información falsa o maquillada de los estados financieros. Este trabajo de investigación proporciona mejoras sobre cómo mantener un control adecuado en las transacciones con sus empresas vinculadas de la compañía A&B SAC más la aplicación de precios de transferencia y reglas de impuesto sobre la renta, que servirán como guía para estudiantes y profesionales posteriores

Obligaciones tributarias de los comerciantes del Centro Comercial 3 de Febrero, en el distrito de La Victoria, periodo 2022

El presente trabajo de investigación titulado “Obligaciones tributarias de los comerciantes del Centro Comercial 3 de febrero, distrito de La Victoria, periodo 2022”. Tiene como finalidad describir cuales son las obligaciones tributarias en el Centro Comercial 3 de febrero, distrito de La Victoria, periodo 2022. El estudio utilizo un diseño de investigación no experimental, descriptivo con un enfoque cuantitativo, en vista de que los argumentos de análisis aplican teorías como la teoría del Eheberg, la teoría general de la tributación y también procedimientos existentes, de esta manera basándose en realidades, obteniendo como resultado que la mayoría de los comerciantes conocen la importancia de las obligaciones tributarias, también existe un pequeño grupo de comerciantes que son indiferente. Por último, se concluyó que en todos los dos primeros objetivos específicos donde abarcan las dimensiones de obligaciones sustanciales, obligaciones formales, se obtuvo un porcentaje positivo mayoritario de los comerciantes, con respecto al tercer objetivo sobre infracciones y sanciones existe un grupo menor de comerciantes que no tienen conocimiento previo y no están informados acerca de los tipos de sanciones y como poder subsanarlos, es por ello que se recomienda que se investigue acerca del régimen de gradualidad y los beneficios tributarios

Implicancias contables y tributarias en los contratos de paquetes comerciales de telefonía móvil a partir de la aplicación de la NIIF 15 para el sector de telecomunicaciones en el Perú

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad evaluar el impacto contable y tributario en los contratos de paquetes comerciales de telefonía móvil a partir de la aplicación de la NIIF 15 en el sector de Telecomunicaciones. Esta nueva norma entrará en vigencia a partir del siguiente año, 2018, y proporciona lineamientos específicos para el registro de los ingresos de las actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes. Es por ello que las empresas deben considerar los cambios que surgirán en este tipo de contratos, y que se desarrollarán a partir de nuestra investigación cualitativa y cuantitativa. Como parte de la metodología de investigación, hemos podido recabar opiniones importantes de expertos y colaboradores de las mismas empresas del sector, a través de entrevistas a profundidad y encuestas. Del mismo modo, se desarrolló un caso práctico con el fin de dar mayor énfasis en el efecto de la aplicación de la NIIF 15 tanto en el ámbito contable como tributario. Después de analizar los datos recolectados y haber identificado las diferencias entre la NIC 18 y la NIIF 15, se exponen las conclusiones y recomendaciones que beneficiarán a las empresas de Telecomunicaciones que ofrezcan los servicios de equipos post pago con el propósito de realizar sus operaciones con eficacia y alcanzar resultados transparentes para una mejor toma de decisiones.The purpose of this research work is to evaluate the accounting and tax impact of commercial mobile phone package contracts based on the application of IFRS 15 in the Telecommunications sector. This new standard will become effective as of the following year, 2018, and provides specific guidelines for the recording of revenue from ordinary activities from contracts with customers. That is why companies must consider the changes that will arise from the use of this type of contract, and that will be developed from our qualitative and quantitative research. As part of the methodology, we have been able to gather important opinions from experts and collaborators of the same companies in the sector, through in-depth interviews and surveys. In the same way, a case study was developed in order to give greater emphasis to the effect of the application of IFRS 15 in both, the accounting and tax areas. After analyzing the data collected and showing the differences between IAS 18 and IFRS 15, we present the conclusions and recommendations that will benefit Telecommunications companies offering post-payment equipment services in order to carry out their operations effectively and achieve transparent results for better decision making.Tesi

Cultura tributaria y el incumplimiento de los deberes formales de la empresa SERVIGEN E.I.R.L. de Moquegua, 2022

Este estudio tiene como objetivos: Identificar las relaciones entre la cultura tributaria y el no cumplimiento de deberes formales de la empresa SERVIGEN EIRL de Moquegua, 2022; para ello de establezca un estudio básico de conexión y diseño de campo no experimental. Para lo anterior se diseñó un cuestionario para la medición de las variables, el cual fue medido en escala de Likert, fue aplicado la muestra a 4 colaboradores pertenecientes al área administrativa y contable. Teniendo como resultado que existe una baja cultura tributaria en la empresa SERVIGEN EIRL de Moquegua 2022, bajo cumplimiento de los deberes formales de la empresa SERVIGEN EIRL de Moquegua 2022; así como que existe una nula influencia de cultura tributaria en la prevención del no cumplimiento de los deberes formales de la empresa SERVIGEN EIRL de Moquegua 2022. Concluyo que, no existe relación entre la cultura tributaria y el no cumplimiento de deberes formales de la empresa SERVIGEN EIRL de Moquegua, 2022, a partir de la estimación de la significancia de correlación de Pearson, siendo esta 0,200